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营销类,生产销售类公司收入、成本、费用、税负是怎么算的

发布日期:2021-05-31 05:54:46 来源: 编辑: 阅读: 0

昨天,营销类这个问题太多人在搜索引擎上搜索,受到广大玩家们的关注,那么关于营销类相信玩家们都是想要了解到最新的网络资料吧,小编也是在网上进行了一些整理,归类整理到了一些与营销类相关的文章,就有了下面这篇《营销类,生产销售类公司收入、成本、费用、税负是怎么算的》,一起来了解了解吧。

当老板或者准备当老板的你,会算账吗?知道要交多少税吗?钱是怎么来的、怎么没的,都需要了解,才能赚到更多。希望通过下面锤子的例子,带您了解这里面的门道。


元旦过后,王总开始筹办锤子生产的事。


1、 租了一个办公室,租金1.2万元每年,1月份一次性给出去了(含增值税,一下不特别说明的话,都是含增值税的价格)。


2、 谈好了材料供应商。锤子把1元每个,锤子头2元每个,按需分批购进。


3、 和客户李总谈好,李总全年采购15万只锤子,价格为20元每个。一次性签订300万元的销售合同。


4、 雇了一个工人、一个办公室秘书。工人负责做锤子,秘书负责协助公司运转。签订正式劳动合同。月薪6000元每人。


5、 以公司名义买了一辆办公用车,30万,拿到了公司抬头的增值税专用发票,其中26.5万是车价,3.5万是增值税进项


6、 买了100元的A4纸


1月份的经营数据:


1月份汽车加油1000块,没有其他费用。


1月份采购了锤子把和锤子头各1万个,锤子把进货支出1万元,锤子头进货支出2万元,合计3万元材料采购支出。


1月份做出了1万个锤子。


1月份和李总签了一份全年300万元的销售合同,月底给李总发货5000个,开了5000个的发票,李总还没给钱。




到了1月底,王总要看这个月公司的财务情况,又让我来了:


收入情况:1月收入=(5000×20)/1.13=8.85万元,销项税1.15万元。


虽然300万的合同是1月签的,但是你只发了5千个锤子,还没有问李总收300万的权利,只有向他要5千个锤子钱的权利,也就是10万元。发货多少、李总签收多少,你的收入就是多少,而不是直接以合同金额来确认收入。


你说李总还没给钱呢,我还没收到这10万呢,能算收入吗?算的,虽然钱还在他手里,但是你的货他收了,你有了这10万元的债权,你有合同、有李总签收的送货单、有开给他的10万元发票并且他也签收了,你去打官司法院能支持你要这10万元,这就是你的收入。


成本情况:材料成本3万/1.13+人工成本8292元=3.5万;进项税0.35万。


一个锤子的成本=3.5万÷1万个=3.5元


锤子把1元每个,锤子头2元每个,那一个锤子的成本不是3元吗?不是,你还有人工,锤子要靠人制造出来的,你那个工人是专门做锤子的,他的工资就是制造费用,也要算到锤子的成本里去。他就是专门来做锤子的。(3元是含增值税价,去税后才是成本价)


那他的工资不是6000元每月吗?怎么要加8292元的人工成本?嗯,他月薪6000没错,但是你要给他交社保公积金啊,社保公积金这些东西,基本上你公司和工人自己各出一半,具体缴纳比例你自己上网就能查到。


你这个6000月薪的工人,交完社保公积金之后,他拿到手4950元,也就是税后工资4950元,因为他自己要承担社保公积金和个人所得税;你给出去是8292元,因为你也要以6000元为基数承担他的社保公积金,他的个人所得税你公司先扣了再上交,代扣代缴。他月薪6000元,你花了8292元,他拿到手4950元,这中间的差额都交给国家了。国家不是白拿的,都是为了你们好,为了你们退休养老。


你说那个秘书的工资怎么不算到锤子成本里去?秘书不是来做锤子的,他是来给你做管理的,他不直接参与锤子生产。没有锤子工人,就做不出锤子,所以锤子工人的工资要算锤子的人工成本;但是没有那个秘书,不影响做锤子,就是你自己忙一点,锤子还是做得出来的。区别在这里。


秘书不做锤子




你这个锤子目前是在露天里做的,没有租金的,如果做锤子的地方有租金,那你把租金也要折算到锤子成本里去的。


费用情况:1月份办公室租金917元。


秘书工资8292元(与上面工人工资相同),


车子折旧(26.5万-2.5万)÷4年÷12个月=5千元,


A4纸100元含税,算88.5元费用,11.5元是增值税进项。


合计费用917+8292+5000+88.5=14297.5元=1.4万。


租金不是1.2万每年吗,1月份1.2万都给出去了啊,怎么算1月租金的时候算1千呢?


你这1.2万是1年的租金,我们要看的是1月的经营情况,所以年租金要分摊在每个月里面;你1.2万的租金发票拿回来,这是含税金额,税率9%,所以每个月租金就是1.2÷(1+9%)÷12个月=917元。比较大的费用还要跨年分摊呢,不分摊你就不能准确看到每个月、每年的经营情况。这跟你啥时候给的钱没关系,即便你1月份没给出去这1.2万,你1月的租金还是算917元。好比AA制,也好比老两口有5个儿子,那老两口的赡养义务就应该由5个儿子分担,不应该都由老大一个人承担。


折旧分到每个月,也是一样的道理。


那A4纸怎么不分摊?老板,100块钱,金额不大,影响不严重,做事要分大小轻重,不要抬杠,这种细枝末节就没必要分了。


1月份情况如下:


你买的产品原材料,可以抵扣进项税,买的固定资产、耗材等直接或者间接用于产品生产、公司经营的,取得专用发票都可以抵扣进项税,前提是你是一般纳税人。但是你买进来不能直接或者间接转化为商品的,就不能抵扣进项税。比如你买的年货发给员工过年,就不能抵扣,因为等于是最终消费了,不再继续转化为商品了。你要说你的员工吃了月饼回来干活,也是转化为商品了呀,那我只能说国家就是这么规定的,不接受你这么抬杠。


你说,都是我花掉的钱,为啥还分成本、费用,分了干啥?


车走车路,马走马路,成本,是你为了做这个锤子必须要花的钱,只看锤子本身的耗费;费用,是你为了买锤子、运营公司业务花掉的钱,和锤子本身没关系,区分开来,是为了让你清楚锤子花了多少、为了卖锤子花了多少,你得清楚钱都花在什么地方了,这是其一。


其二,你公司现在只有一样商品,一种锤子,你可以说不管成本还是费用,都是这一种锤子承担的,分不分都一样,好。假如你有三种规格的锤子,大号、中号、小号,耗费的材料不一样,制作的时间也不一样,销量也不相同,都混在一起怎么区分?所以成本归成本,哪种锤子多少成本一目了然;费用归费用,费用是为了卖三种锤子而发生的,先单独摘出来,再分配考量,看哪里该花,哪里能省。




好了,转眼来到12月底,再看这一年的总收入盈利情况:


300万的合同都发货完了,全年收入300÷1.13=265.5万,销项税34.5


匹配的材料进项也是一样,材料成本(15万×3)÷1.13=39.8万,进项税5.2


1-12月,全年:


所得税,2021年底之前的优惠政策是,所得税前利润小于300万的企业,其中不超过100万的部分,减按25%收税并使用20%的优惠税率;100万到300万之间的部分,减按50%收税并使用20%的优惠税率:


我的天,一年181万,过年买个好点的烟花。


你说假如卖了15万个锤子,进了20万个锤子的材料,还剩5万个锤子的材料没用完,算不算成本?不算,没用完的材料还是你的资产,你的存货,还在那里,你将来会用到,用到了之后再算收入成本。这是为了准确反映经营情况。


王总自己没发工资?忘记发了,爱发多少发多少,放到管理费用里一路往下减就好,因为王总是管理的,不是自己亲手做锤子的。


王总可以把这181万留在公司账上,也可以分出来一部分分红或者全部分,×20%个人所得税税率,交个税就好,交完个税才是自己的钱。


这次先算到这里吧,手指头都酸了。印花税只是拿销售合同举例,整个案例只是讲个流程,金额未必一定准确,毕竟这不是教科书式[呲牙][作揖]


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